Современные подходы к оценке налоговой безопасности хозяйствующих субъектов
DOI:
https://doi.org/10.52575/2687-0932-2023-50-2-346-356Ключевые слова:
налоговая безопасность, индикаторный подход, финансовая безопасность, ликвидность, налоговая нагрузка, рентабельностьАннотация
Налоговая безопасность предприятий и организаций позволяет им эффективно функционировать в условиях изменяющейся среды, соответственно методика оценки налоговой безопасности требует детального рассмотрения. В целях разработки рекомендаций по ее совершенствованию раскрыты предлагаемые современными исследователями авторские трактовки определения дефиниции налоговой безопасности хозяйствующих субъектов, ряд из них подвергнут критике, предложено авторское определение, охватывающее два аспекта: налоговую безопасность как составляющую финансовой безопасности и налоговую безопасность, характеризующуюся низким уровнем налогового риска либо его отсутствием. Проведен обзор и группировка общепринятых индикаторов финансовой безопасности предприятий, на основе чего с помощью математических методов раскрыта возможность адаптировать их путем корректировки на налоговые факторы в целях определения оптимальных значений, характеризующих зону безопасности (на примере оценки ликвидности). Второй аспект оценки налоговой безопасности связан с нивелированием налоговых рисков доначисления налогов, сборов, пени и штрафов на основе критериального подхода, предлагаемого ФНС. Раскрыты и систематизированы предлагаемые налоговой службой критерии налоговой безопасности, определены их пороговые значения и возможности применения индикаторного подхода в целях управления налоговой нагрузкой, укрепления безопасности и обеспечения устойчивого развития.
Скачивания
Библиографические ссылки
Список источников
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // СПС КонсультантПлюс. URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/0e99de4f8c78632cdecab194b60961e9196e0f73/ (дата обращения: 08 февраля 2023).
Список литературы
Азарская М.А., Щербакова Н.В. 2017. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля. Учет. Анализ. Аудит, 6: 38-49.
Ванюков Н.Ю., Конев А.А. 2018. Налоговая безопасность бизнеса: 128 c.
Воронцов Б.В. 2008. Налоговая безопасность государства и экономических систем. Проблемы современной экономики, 3: 586-588.
Гребешкова И.А. 2017. Тенденции в оценке налоговой нагрузки организаций. Финансы: теория и практика, Т. 21, 3: 189-193.
Гукова А.В., Аникина И.Д. 2007. Индикаторы финансовой безопасности предприятия. Национальные интересы: приоритеты и безопасность, 2: 49-52.
Левашенко А.Д., Коваль А.А. 2020. Меры финансовой и нефинансовой поддержки МСП в условиях ситуации с COVID-19. Экономическое развитие России, Т. 27., 5: 66-70.
Кондрашова Н.Г. 2019 Теоретические и практические аспекты анализа налоговой нагрузки коммерческой организации. Аудит и финансовый анализ, 4: 24-29.
Костюков А.Н., Маслов К.В. 2015. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства. Вестник Омского университета. Серия «Право», 4(45): 117-121.
Кривцов А.И. 2012. Концептуальный подход к обеспечению налоговой безопасности организаций. Актуальные проблемы науки, экономики и образования XXI века, 180-185.
Муравьева Н.Н., Харитоненкова М.В. 2022. Исследование современного состояния малого бизнеса в России. Экономика и бизнес: теория и практика, 7: 153-158.
Муравлева Т.В. 2018. Налоговая безопасность как составная часть экономической безопасности малого бизнеса. Экономическая безопасность и качество, 1(30): 57-60.
Налоговая безопасность: монография. 2017. Под ред. д.э.н., профессора О.А. Мироновой. Москва. Изд-во ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 463 с.
Небренчин С.М. 2022. Современные гибридные войны: медиасмыслы, технологии, стратегии. Большая Евразия: развитие, безопасность, сотрудничество, 5-1: 240-242.
Овсянникова А.А., Зубкова В.И. 2016. Понятие и методика оценки финансовой безопасности предприятия. Ученые записки Крымского федерального университета имени ВИ Вернадского. Экономика и управление, Т. 2, 3: 82-88.
Попов А.Ю. 2019. Налоговые расчеты в финансовом учете. Екатеринбург. Издательский дом "Ажур, 184 c.
Сафонова М.Ф., Резниченко С.М. 2014. Анализ и оценка налоговых рисков в организации. Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета, 101: 1655-1665.
Тимофеева И.Ю. 2010. Экономический анализ, классификация и оценка налоговых рисков в период декриминализации налоговых отношений. Экономический анализ: теория и практика, 25: 39-46.
Храпкина В. 2011. Анализ подходов и методов определения финансовой безопасности предприятия. Экономический анализ, 8: 359-364.
Amaglobeli M.D. et al. 2018 Tax policy measures in advanced and emerging economies: a novel database. International Monetary Fund.
Burkhauser R.V., Turner J.A. 1985. Is the social security payroll tax a tax? Public Finance Quarterly, Т. 13., 3: 253-267.
Poltorak A., Volosyuk Y. 2016. Tax risks estimation in the system of enterprises economic security. Economic Annals-XXI, Т. 158., 3-4: 35-38.
Просмотров аннотации: 271
Поделиться
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
